التدبير المالي للائتلاف
1-
أهمية
المحاسبة في تدبير الائتلاف:
يجدر
التذكير أن حسن تدبير أية ائتلاف يتوقف بشكل كبير على حسن تنظيم ماليتها وتنظيم
محاسبتها، الشيء الذي سيساهم في الرفع من أدائها.
يشمل
التسيير المالي مجموع العمليات التي تتيح المتابعة اليومية لجميع المعاملات
المالية للائتلاف والذي يستهدف تحقيق توازن بين المداخيل والمصاريف وتقديم معلومات
منتظمة من أجل تحديد الوضعية المالية للائتلاف.
- يهدف هذا العرض إلى المساهمة في تقنين التدبير المالي للائتلاف
بغية تحقيق أهدافه المتوخاة وذلك من خلال إعمال مبادئ أساسية :
التبسيط: أي
اعتماد ميزانية سهلة الفهم والتناول والانجاز.
الوضوح: ويتجلى في التوفر على رؤية واضحة بالنسبة لكل الموارد
ولكل النفقات.
الشفافية: وذلك باعتماد وثائق الإثبات لكل العمليات المنجزة.
المصداقية: ومجالها تسجيل وتقييد وتدوين العمليات تباعا بالسجلات
المحاسبية.
التتبع
والمراقبة: لكل مصاريف الائتلاف ومداخليه
من طرف الأجهزة المسيرة له وكذا المانحين.
2-
تعريف
التدبير المالي:
التدبير
المالي هو مجموع العمليات المحاسبتية (النفقات،المداخيل) التي تمكن الجمعية من
الضبط و التتبع اليومي لوضعيتها المالية. ويهدف التدبير المالي إلى تحقيق توازن
قار بين مداخيل الائتلاف ونفقاته.
3-
المداخيل –
الموارد :
يمكن عرض
الموارد التي يحتاجها الائتلاف على الشكل التالي :
موارد
بشرية: متدخلون، مستفيدون أو متطوعون.
موارد
فنية : أدوات، تجهيزات …
موارد
تقنية : دعم تقني، دراسات، توجيهات، استشارات أو عملية تتبع,
موارد
مالية : واجب الانخراط، منحة، هبة، بيع (سلع)، دخل من نشاط مدر
للربح.
ü يتلقى الائتلاف أنواع المداخيل، المفصلة أعلاه، عن طريق
تحويلات بنكية أو مبالغ نقدية أو مداخيل عينية.
أنواع المداخيل:
مداخيل قارة : وهي تلك المداخيل التي لا تتغير كل سنة
وتتمثل في :
واجب
الانخراط السنوي للأعضاء، وهو ذلك المبلغ الذي يحدد بقوانين الائتلاف وبدونه تظل
العضوية ناقصة فاشتراكات الأعضاء، وهي تلك الاشتراكات التي يحددها الأفراد فيما
بينهم إما شهريا أو دوريا أو سنويا من أجل المساهمة في نفقات التسيير، أو
الاشتراكات الإلزامية مقابل الحصول على منشورات أو دوريات يصدرها الائتلاف.
مداخيل الأنشطة : وتتمثل في المداخيل التي يجنيها الائتلاف من وراء
الأنشطة التي يقوم بها، وتأخذ شكل :
- اشتراكات المستفيدين : تلك المساهمات، الاشتراكات أو الانخراطات التي يدفعها
المستفيدون مقابل المشاركة أو الاستفادة من نشاط (مثلا واجب اشتراك في رحلة).
- مقابل الخدمات : تلك المساهمات التي تقدمها المؤسسات المختلفة للائتلاف
التي تؤدي بعض الخدمات، كالتكوين، أو تنظيم بعض التظاهرات …
- مقابل المنتوجات : تلك المداخيل التي تأتي من عرض الائتلاف لبعض منتوجاتها
أو منتوجات مستفيديها للبيع (كالمنشورات، الدلائل، لوحات فنية، الصور الفوتوغرافية….)
- المنح والهبات : هي تلك المداخيل التي تتأتى من الإعانات والمنح الصادرة
عن المؤسسات والأفراد :
- منحة المجلس الجماعي : في مجموعة من المناطق تخصص الجماعات المحلية منحا للائتلاف.
- تمويل في إطار مشروع : تلك المداخيل التي قد تبعث بها منظمات، أو شركات، أو
أفراد من أجل تمويل إحدى مشاريع الائتلاف.
- الهبات : هي تلك المبالغ التي تصدر غالبا عن أفراد أو منظمات في
إطار الإحسان دونما حاجة إلى تقديم مشروع معين. ويمكن أن تكون هذه الهبات عينية
كحاسوب أو آلة تصوير …
تسجيل
العمليات المحاسبتية:
للإشارة فإنه يتوجب اعتماد دفتر وصولات موحد مرقم يكون
تحت تصرف أمين المال بصفته المكلف بالتحصيل.
التحويلات
البنكية : عندما تتلقى الجمعية أي تحويل بنكي فإنها تقوم بالخطوات
التالية:
- تسجيل الإشعار بالدائنية Avis de crédit بسجل الواردات للائتلاف ،
- تسجيل المبلغ الذي تلقاه الائتلاف في حسابه في خانة
المداخيل بسجل البنك للائتلاف بتاريخ ومراجع العملية البنكية.
- تحيين الرصيد بسجل البنك (خصم المصاريف من المداخيل)،
تسجيل المبلغ الذي تلقاه الائتلاف في حسابه بالسجل اليومي للعمليات في خانة
المداخيل.
- تحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليات (خصم المصاريف من
المداخيل)
المداخيل نقدا : عندما يتلقى
الائتلاف أي مداخيل نقدية (اشتراكات، انخراطات، تبرع …) فإن عملية الاستخلاص يجب
أن تتم عن طريق الخطوات التالية :
- تدوين العملية وجوبا بدفتر الوصولات المخصص للمداخيل.
- تسليم وصل مؤرخ ومرقم وموقع مقابل المبلغ للطرف المسلم
والاحتفاظ بنسخة من الوصل المسلم في أصل دفتر الوصولات.
-تدوين العملية بتاريخها ومرجعها (رقم وتاريخ الوصل
المسلم) في سجل الصندوق بخانة المداخيل.
- إيداع المبلغ أو المبالغ المتسلمة بالحساب البنكي للائتلاف
في أجل لا يتعدى ثلاثة أيام مفتوحة بالنسبة للمدار الحضري وخمسة أيام مفتوحة
بالمدار القروي.
- يمكن اعتماد النماذج المتداولة والتي تباع في المكتبات.
- تدوين العملية بتاريخها ومرجعها (رقم وتاريخ الوصل
المسلم) في سجل الصندوق بخانة المصاريف،
- تحيين رصيد الصندوق (خصم المصاريف من المداخيل)
- تدوين العملية بتاريخها ومرجعها (رقم وتاريخ وصل الإيداع
المسلم من طرف البنك) في سجل البنك بخانة المداخيل،
- تحيين الرصيد بسجل البنك للائتلاف (خصم المصاريف من
المداخيل)
- تدوين العملية بتاريخها ومرجعها (رقم وتاريخ وصل الإيداع
المسلم من طرف البنك) في السجل اليومي للعمليات بخانة المداخيل،
- تحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليات (خصم المصاريف من
المداخيل)
المداخيل العينية : بالنسبة
للمداخيل العينية فإن المسطرة المتبعة تتجلى في الخطوات التالية :
- تسليم وصل تسَلُـم للجهة المانحة مقابل التجهيز أو
المواد المتسلمة بحيث يتم فيه توصيف التجهيز أو المواد المتسلمة.
- تسجيل التجهيز أو المواد المتسلمة بدفتر الجرد.
4- المصاريف –
النفقات :
أنواع
نفقات :
نفقات
تدبيرية صغرى : وتشمل النفقات اللازمة لسد الخصاص في بعض وسائل العمل
الأساسية للتدبير اليومي من لوازم تعليمية ولوازم معلوماتية صغيرة (أقراص مدمجة،
حبر الطابعة، …) ومن طباعة واستنساخ الوثائق ومراجع تربوية ومصاريف البريد. و يمكن
أن تندرج فيها أيضا مصاريف اللوازم الطبية التي تخص اقتناء الطواقم الطبية (Kits médicaux)…
نفقات
الصيانة الوقائية : وتدخل فيها النفقات الصغيرة والضرورية
للحفاظ على الحالة العامة للمؤسسة في وضعية حسنة والمساهمة في تأمين استمرار
صيانتها. وتشمل هذه النفقات العقاقير والصباغة والعتاد الصغير والتجهيزات الصغيرة
ولوازم التنظيف والتطهير ولوازم صحية…
نفقات
استثنائية : ويخص هذا المجال بعض النفقات الناتجة عن تدبير ظروف
استثنائية والتي قد ينجم عنها تعثر أو عرقلة للسير العادي للمؤسسة
على العموم تتكون نفقات الائتلاف من المصاريف التالية:
مصاريف
التجهيزات : وتهم جميع التجهيزات التي سيقتنيها الائتلاف خلال السنة
كالتجهيزات المكتبية والتجهيزات المنقولة.
مصاريف التسيير وتشمل: مصاريف
الأنشطة التي يحتاجها الائتلاف لإنجاز أنشطته. وهي متعددة ومختلفة بحسب أنشطة كل ائتلاف
، مثل شراء أدوات الرسم بالنسبة لمعمل تربوي.
مصاريف عامة: وهي التي
يحتاجها الائتلاف لتتبع عملها اليومي بغض النظر عن حاجيات ومصاريف الأنشطة مثل
لوازم المكتب، والبريد و مصاريف التنقل frais de transport.
مسطرة الصرف :
تكتسي مسطرة الصرف أهمية بالغة من حيث تحديد المتدخلين
وإبراء ذمة الائتلاف تجاه المتعاملين معها. ويجب اللجوء إلى المنافسة كقاعدة عامة
تضمن حصول الائتلاف على أحسن العروض..
آلية الشراء بواسطة سند الطلب :(Bon de Commande)
- يتم التعبير عن الحاجيات في إطار برنامج العمل السنوي للائتلاف
- طلب عرض أثمان(Demande de devis)
- تحديد الممون
- إعداد سند الطلب
- تسليم السلع أو الخدمات أو انجاز الأشغال
- التوقيع على سند التسليم Bon de livraison و الإدلاء بالفاتورة
- الأداء
آلية الشراء بواسطة سند الصندوق : (Bon de Caisse )
- تمويل الصندوق (Alimentation de la caisse)
- تعبئة الأمر بالأداء بمبلغ العملية وتوقيعه من طرف
الرئيس
- تعبئة سند الصندوق بمبلغ العملية
- تسليم المعني بالأمر مبلغ السلعة أو الخدمة مقابل توقيع
سند تسلم المبلغ
- تسجيل العملية بسجل الصندوق كمصاريف تحيين الرصيد بسجل
الصندوق
- تسجيل العملية بالسجل اليومي للعمليات تحيين الرصيد
بالسجل اليومي للعمليات
محول الأكوادإخفاء محول الأكواد الإبتساماتإخفاء الإبتسامات